Akty prawne

Załącznik nr 1

do Zarządzenia Nr 76/2023

z dnia  31 sierpnia 2023 r.

 

 W dniu 31 lipca  2023r. Gmina Sorkwity podpisała z   Samorządem  Województwa Warmińsko – Mazurskiego z siedzibą w Olsztynie, ul. E. Plater 1, 10-562 Olsztyn umowę Nr 01115-6935-UM1411618/22 na dofinansowanie zadania „Przebudowa ulicy Młynowej i ulicy Żytniej w miejscowości Warpuny”.

Budżet projektu realizowany jest w klasyfikacji:

 

Dział 600                  –  Transport i łączność

 Paragrafy klasyfikacji budżetowej zgodnie z poniesionym wydatkiem z odpowiednią końcówką: 7, 9 dla środków pochodzących z Unii Europejskiej i krajowych.

 

2.     Beneficjentem docelowym środków finansowych z pomocy finansowej ze środków Regionalnego  Programu  Operacyjnego  Województwa Warmińsko-Mazurskiego na lata  2014-2020”  jest  Gmina Sorkwity  reprezentowana przez Wójta Gminy Sorkwity.

3.     W realizacji projektu uczestniczy Urząd Gminy Sorkwity  jako jednostka organizacyjna obsługująca Gminę Sorkwity.

4.     W planach finansowych Gminy Sorkwity   ujmuje się  dochody  na realizację projektu, w  planach finansowych Urzędu Gminy Sorkwity  ujmuje się wydatki dotyczące  realizacji projektu.

5.     Beneficjentowi udziela się dofinansowania na realizację operacji zadania „Przebudowa ulicy Młynowej i ulicy Żytniej w miejscowości Warpuny” stanowiącego nie więcej niż  63,63 % kwoty całkowitych wydatków kwalifikowanych w projekcie, na które składa się:

6.     Wydatki dotyczące realizacji projektu ponoszone są z wydzielonego  rachunku bankowego  funkcjonującego w jednostce realizującej zadanie jako  rachunek  Gminy Sorkwity, obsługiwanej przez Urząd Gminy Sorkwity.

7.     Realizacja wydatków następuje zgodnie ze złożonym wnioskiem o dofinansowanie projektu, podpisaną umową i harmonogramem projektu, na podstawie prawidłowo wystawionych, opisanych i zatwierdzonych, oryginalnych dokumentów finansowo- księgowych.

8.     W Urzędzie Gminy Sorkwity,  jako jednostce realizującej projekt prowadzi się wyodrębnioną ewidencję księgową wraz z wyodrębnionym zbiorem dokumentów  księgowych w zakresie realizacji operacji.

9.     Wyodrębnioną ewidencje księgową stanowi :

a.       dziennik częściowy,

b.      konta syntetyczne,

c.       konta analityczne,

d.      zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych

e.       ewidencję wydatków w stosunku, do których podatek od towarów i usług VAT uznany jest za wydatek kwalifikowany.

10. Księgi rachunkowe są prowadzone w oparciu o niżej określone zasady:

a.      zasadę jawności podczas realizacji zadań, wykonywania planu finansowego oraz ewidencji księgowej wykonania tego planu, gospodarowania środkami publicznymi, udzielanych z budżetu państwa i budżetu Unii Europejskiej. Przy realizacji zasady jawności obowiązuje zachowanie przepisów o ochronie danych osobowych,

b.      zasadę kasowości która stanowi, iż dochody i wydatki budżetu ujmowane są w terminie ich zapłaty niezależnie od rocznego budżetu, którego dotyczą,

c.       zasadę memoriału, która mówi, że w księgach rachunkowych należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na rzecz jednostki przychody i obciążające ją koszty związane z tymi  przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Na koniec miesiąca, księgowanie faktur obcych, które wpłynęły do 10 dnia miesiąca następnego, będzie traktowane jako zachowanie zasady zupełności. W zakresie wszystkich innych dokumentów księgowych, zachowuje się chronologię zapisów. Przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdawczości zachowuje się zasady rzetelności, szczegółowości, prawidłowości, terminowości i ciągłości.

d.      zasadę istotności, która mówi że stosuje się uproszczenia, jeżeli nie wywierają one istotnie ujemnego wpływu na zasadę jasnego, rzetelnego, wiernego przestrzegania sytuacji finansowej.

11.  Rachunkowość prowadzi się jednowalutowo: w walucie PLN.

12. Podstawą ewidencji zdarzeń gospodarczych są dowody księgowe – oryginały  dokumentów.

13. Dokumenty  finansowe są przechowywane w Referacie Planowania i Finansów, a dokumenty merytoryczne przechowywane są w Referacie Rolnictwa, Budownictwa i Gospodarki Komunalnej.

WYKAZ KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ DLA GMINY SORKWITY

 

Wydatki i koszty, stanowiące efekty realizowanych projektów, ponoszone przez jednostkę samorządu terytorialnego na realizację projektów współfinansowanych ze środków funduszy pomocowych są ujmowane na kontach budżetu na podstawie dokumentów.

W księgowości dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego proces wydatkowania środków na realizacje projektów oraz uzyskania środków ewidencjonowany jest na następujących kontach bilansowych:

 

 

 

PLAN KONT  DLA URZĘDU GMINY SORKWITY

WYKAZ KONT

 

I. Konta bilansowe

 

Zespół 0 - Majątek trwały

 

011 - Środki trwałe

013 - Pozostałe środki trwałe

020 - Wartości niematerialne i prawne

071 - Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

072 - Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

080 - Inwestycje (środki trwałe w budowie) wg kolejności analityki

 

Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe

130-19 - Rachunek środków dla projektu-wydatki

130-18 - Rachunek środków dla projektu-dochody

140 -     Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne

 

Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia

 

201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

222 - Rozliczenie dochodów budżetowych

223-  Rozliczenie wydatków budżetowych

225 - Rozrachunki z budżetami

229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne

231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami

240 - Pozostałe rozrachunki

 

Zespół 3 - Materiały i towary

 

310 – Materiały

 

Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie

 

400 – Amortyzacja

401-  Zużycie materiałów i energii

402-  Usługi obce

403-  Podatki i opłaty

404-  Wynagrodzenia

405-  Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników

409-  Pozostałe koszty rodzajowe

490-  Rozliczenie kosztów

 

Zespół 7 - Przychody i koszty ich uzyskania

 

720-Przychody z tytułu dochodów budżetowych

750 - Przychody i koszty finansowe

760 - Pozostałe przychody i koszty

761 - Pokrycie amortyzacji

 

Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy

 

800 - Fundusz jednostki

810 - Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje

860 - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy

 

2.         Konta pozabilansowe

 

980 -  Plan finansowy wydatków budżetowych

998 -  Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego

999 -  Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

 

 

 

 

 

Załącznik Nr 2

do Zarządzenia Nr 76/2023

z  dnia 31 sierpnia  2023r.

 

 

W celu realizacji zadania i jego rozliczenia  dopuszcza się do stosowania program komputerowy – -BUDŻET- Księgowość budżetowa z planowaniem  w  wersji 2011.2.110.114.1 Program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia 01.01.2012r na podstawie umowy zawartej z dystrybutorem programów „U.I.INFO-SYSTEM” ROMAN I TADEUSZ GROSZEK, w celu wprowadzenia dochodów
i wydatków związanych z operacją.

1.      Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe, stwierdzające dokonanie operacji gospodarczych:

-          faktury , rachunki lub inne równoważne

-          wyciągi z rachunków bankowych

-          umowy zlecenia

-          inne umowy i zamówienia

-          polecenie księgowania

-          listy płac

-          dowody OT

-          noty

2.      Faktury, rachunki lub inne dokumenty równoważne wpływają do sekretariatu  gdzie są rejestrowane i niezwłocznie przekazywane do Kierownika Referatu Rolnictwa, Budownictwa, Gospodarki Gruntami i Gospodarki Komunalnej .

3.      Kierownik lub pracownik odpowiedzialny za realizację projektu , sprawdza dowody księgowe  pod względem poprawności i kwalifikowalności wydatku, a także pod względem merytorycznym, a następnie niezwłocznie przekazuje je do Referatu Planowania i Finansów.

4.      Rachunki i faktury po wpłynięciu do Referatu Planowania i Finansów  są sprawdzone pod względem kwalifikowanym oraz formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone przez Wójta  i Skarbnika.

5.      Po dokonaniu powyższych czynności dokument podlega dekretacji, zatwierdzeniu i księgowaniu w urządzeniach księgowych syntetycznie i analitycznie.

6.      Po dokonaniu wypłaty lub wysłaniu polecenia przelewu  na dowodzie stanowiącym podstawę wypłaty kasjer lub osoba sporządzająca zamieszcza w sposób trwały klauzulę „zapłacono przelewem w dniu..........” i potwierdza podpisem.

7.      Dowody podlegają włączeniu do  odrębnych zbiorów w układzie chronologicznym

 Załącznik Nr 3

do Zarządzenia Nr  76/2023

z dnia 31 sierpnia  2023r.

 

       1 . Kontrola w zakresie:

-          pobieranie i gromadzenie środków,

-          zaciągania zobowiązań

-          dokonywania wydatków

-          zwrotu środków

       następuje poprzez badanie i porównanie stanu faktycznego – ujawnionego w dokumentach ze stanem wymaganym.

 

-          kontrola legalności polega na ocenie zgodności operacji gospodarczej z prawem , w tym stosowania ustawy – Prawo zamówień publicznych

-          celowości oznacza związek pomiędzy zaciągniętym zobowiązaniem lub wydatkiem z realizacją zadań oraz adekwatności zamierzonego wydatku do spodziewanego efektu

-          gospodarności oznacza korzystny stosunek nakładu związanego z daną operacją do spodziewanych efektów.

 

-          kierownik jednostki –Wójt Gminy Sorkwity

-          główny księgowy – Skarbnik Gminy

-          osoby uczestniczące w realizacji operacji.

-          kontrola merytoryczna polega na sprawdzeniu, czy przedstawione w dokumencie księgowym zdarzenie gospodarcze jest zgodne z rzeczywistością i zawartymi umowami oraz zgodnością z ustawą – Prawo zamówień publicznych

-          kontrola formalna polega na sprawdzeniu, czy dokument księgowy odpowiada stawianym mu wymogom co do formy, czy zawiera:

a)      określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego

b)      określenie stron (nazwy i adresu) dokonujących operacji gospodarczych

c)      opis operacji oraz jej wartość, w szczególności kwalifikowanie wydatku

d)      datę dokonania operacji

e)      podpis wystawcy dowodu osoby, której wydano lub od której przyjęto składnik aktywów

f)       zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja)

g)      kontrola rachunkowa polega na sprawdzeniu, czy dowód księgowy nie zawiera błędów arytmetycznych w obliczeniach  dokonywanych na dokumencie.