Jesteś tutaj: Strona główna › Rejestr zmian › ... › wersja 1

Rejestr zmian

Pobierz dane XML Drukuj informację

Szczegóły informacji

75/2023

Niniejszy dokument jest wersją archiwalną.

Rodzaj: Zarządzenie

Status: Obowiązujący

Sesja: Zarządzenie

Kadencja: VIII kadencja

Data podjęcia/podpisania: 2023-08-31

Data wejścia w życie: Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania moc

Tytuł aktu:

w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości, instrukcji obiegu dowodów księgowych i kontroli wewnętrznej – dla operacji „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.

Na podstawie:

Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. Z 2021 r., poz. 217) i art. 247 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2022 r., poz. 1634 ze zmianami)

Treść:

§1

Wprowadzam w życie:

1. Zasady (politykę) rachunkowości zgodnie z załącznikiem nr 1

2. Instrukcję obiegu dokumentów zgodnie z załącznikiem nr 2

3. Instrukcję kontroli wewnętrznej zgodnie z załącznikiem nr 3

dla projektu:

„Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.

§2

Zobowiązuje się pracowników do zapoznania się z treścią niniejszego Zarządzenia i jego przestrzegania.

§3

W kwestiach nieuregulowanych niniejszym Zarządzeniem stosuje się:

zarządzenie nr 1/2019 Wójta Gminy Sorkwity z dnia 2 stycznia 2019 roku w sprawie: wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późniejszymi zmianami.
zarządzenie nr 35/2011 Wójta Gminy Sorkwity z dnia 1 czerwca 2011 r. w sprawie: sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy Sorkwity.

§4

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania mocą obowiązującą od zaistnienia pierwszego zdarzenia gospodarczego dotyczącego projektu.

Wójt Gminy Sorkwity

(-) Józef Maciejewski

Załącznik nr 1

do Zarządzenia Nr 75/2023

z dnia 31 sierpnia 2023 r.

ZASADY RACHUNKOWOŚCI

STOSOWANE PRZY REALIZACJI PROJEKTU

dla projektu:

„Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.

Program: Program Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020”

Działanie: ”Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER”

Poddziałanie: Rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystycznej lub rekreacyjnej, lub kulturalnej”.

W dniu 21 lutego 2023 r. Gmina Sorkwity podpisała z Samorządem Województwa Warmińsko-Mazurskiego z siedzibą w Olsztynie, ul. E. Plater 1, 10-562 Olsztyn umowę Nr 01115-6935-UM1411618/22 na dofinansowanie zadania „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.

Projekt realizowany będzie przez Gminę Sorkwity w imieniu, której działa Urząd Gminy w Sorkwitach, ul. Olsztyńska 16 A – jednostka budżetowa obsługująca Gminę Sorkwity.

Budżet projektu realizowany jest w klasyfikacji:

Dział 900 – Gospodarka Komunalna i ochrona środowiska

Rozdział 90095 – Pozostała działalność

Paragrafy klasyfikacji budżetowej zgodnie z poniesionym wydatkiem z odpowiednią końcówką: 7, 9 dla środków pochodzących z Unii Europejskiej i krajowych.

Konto bankowe do realizacji projektu:

Bank Spółdzielczy w Węgorzewie O/Mrągowo

Dochody: Nr81 9350 0001 0261 7646 5002 0003

Rachunkowość w zakresie zadań finansowych z udziałem środków pomocowych prowadzona jest na podstawie zarządzenia nr zarządzenie nr 1/2019 Wójta Gminy Sorkwity z dnia 2 stycznia 2019 roku w sprawie: wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z póź.zm..
Beneficjentem docelowym środków finansowych z pomocy finansowej ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Warmińsko - Mazurskiego na lata 2014-2020” jest Gmina Sorkwity reprezentowana przez Wójta Gminy Sorkwity.
W realizacji projektu uczestniczy Urząd Gminy Sorkwity jako jednostka organizacyjna obsługująca Gminę Sorkwity.
W planach finansowych Gminy Sorkwity ujmuje się dochody na realizację projektu, w planach finansowych Urzędu Gminy Sorkwity ujmuje się wydatki dotyczące realizacji projektu.
Beneficjentowi udziela się dofinansowania na realizację operacji zadania „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach” stanowiącego nie więcej niż 63,63 % kwoty całkowitych wydatków kwalifikowanych w projekcie, na które składa się:

- płatność z budżetu środków europejskich, stanowiąca nie więcej niż 63,63 % kwoty całkowitego dofinansowania,

- środki własne Gminy Sorkwity, stanowią 36,37 % kwoty całkowitego dofinansowania.

Wydatki dotyczące realizacji projektu ponoszone są z wydzielonego rachunku bankowego funkcjonującego w jednostce realizującej zadanie jako rachunek Gminy Sorkwity, obsługiwanej przez Urząd Gminy Sorkwity.
Realizacja wydatków następuje zgodnie ze złożonym wnioskiem o dofinansowanie projektu, podpisaną umową i harmonogramem projektu, na podstawie prawidłowo wystawionych, opisanych i zatwierdzonych, oryginalnych dokumentów finansowo- księgowych.
W Urzędzie Gminy Sorkwity, jako jednostce realizującej projekt prowadzi się wyodrębnioną ewidencję księgową wraz z wyodrębnionym zbiorem dokumentów księgowych w zakresie realizacji operacji.
Wyodrębnioną ewidencje księgową stanowi:
1. dziennik częściowy,
2. konta syntetyczne,
3. konta analityczne,
4. zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych
5. ewidencję wydatków w stosunku, do których podatek od towarów i usług VAT uznany jest za wydatek kwalifikowany.
Księgi rachunkowe są prowadzone w oparciu o niżej określone zasady:
1. zasadę jawności podczas realizacji zadań, wykonywania planu finansowego oraz ewidencji księgowej wykonania tego planu, gospodarowania środkami publicznymi, udzielanych z budżetu państwa i budżetu Unii Europejskiej. Przy realizacji zasady jawności obowiązuje zachowanie przepisów o ochronie danych osobowych,
2. zasadę kasowości która stanowi, iż dochody i wydatki budżetu ujmowane są w terminie ich zapłaty niezależnie od rocznego budżetu, którego dotyczą,
3. zasadę memoriału, która mówi, że w księgach rachunkowych należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na rzecz jednostki przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Na koniec miesiąca, księgowanie faktur obcych, które wpłynęły do 10 dnia miesiąca następnego, będzie traktowane jako zachowanie zasady zupełności. W zakresie wszystkich innych dokumentów księgowych, zachowuje się chronologię zapisów. Przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdawczości zachowuje się zasady rzetelności, szczegółowości, prawidłowości, terminowości i ciągłości.
4. zasadę istotności, która mówi że stosuje się uproszczenia, jeżeli nie wywierają one istotnie ujemnego wpływu na zasadę jasnego, rzetelnego, wiernego przestrzegania sytuacji finansowej.
Rachunkowość prowadzi się jednowalutowo: w walucie PLN.
Podstawą ewidencji zdarzeń gospodarczych są dowody księgowe – oryginały dokumentów.
Dokumenty finansowe są przechowywane w Referacie Planowania i Finansów, a dokumenty merytoryczne przechowywane są w Referacie Rolnictwa, Budownictwa i Gospodarki Komunalnej.

PLAN KONT DLA URZĘDU GMINY SORKWTY ORAZ

GMINY SORKWITY

WYKAZ KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ DLA GMINY SORKWITY

Wydatki i koszty, stanowiące efekty realizowanych projektów, ponoszone przez jednostkę samorządu terytorialnego na realizację projektów współfinansowanych ze środków funduszy pomocowych są ujmowane na kontach budżetu na podstawie dokumentów.

W księgowości dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego proces wydatkowania środków na realizacje projektów oraz uzyskania środków ewidencjonowany jest na następujących kontach bilansowych:

Wykaz kont na których ewidencjonuje się wykorzystanie funduszy pomocowych

Lp.	Konto syntetyczne	Konto analityczne	Nazwa konta
1	Zespół 1	Według potrzeb	Środki pieniężne i rachunki bankowe
1	133	Według projektu	Rachunek budżetu „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
2	Zespół 2	Według potrzeb	Rozrachunki i roszczenia
	222	Według projektu	Rozliczenie dochodów budżetowych
	223	Według projektu	Rozliczenie wydatków budżetowych
3	Zespół 9
	901	Według potrzeb	Dochody budżetu
	902	Według potrzeb	Wydatki budżetu
	960	Według źródeł zwiększeń i kierunków zmniejszeń	Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu
	961	Według źródeł zwiększeń i kierunków zmniejszeń	Niedobór lub nadwyżka budżetu

Natomiast w ramach rachunkowości Urzędu Gminy Sorkwity (jednostki budżetowej) realizacja projektu ewidencjonowana jest na niżej wymienionych kontach bilansowych:

PLAN KONTDLA URZĘDU GMINY SORKWITY

WYKAZ KONT

Biuletyn Informacji Publicznej

Najnowsze informacje

Menu przedmiotowe

Menu techniczne