Akty prawne
Pobierz dane XMLAkt prawny: 75/2023Drukuj informacjęAkt prawny: 75/2023Szczegóły informacji
75/2023
Rodzaj: Zarządzenie
Status: Obowiązujący
Sesja: Zarządzenie
Kadencja: VIII kadencja
Data podjęcia/podpisania: 2023-08-31
Data wejścia w życie: Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania mocą obowiązującą od zaistnienia pierwszego zdarzenia gospodarczego dotyczącego projektu.
Tytuł aktu:
w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości, instrukcji obiegu dowodów księgowych i kontroli wewnętrznej – dla operacji „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
Na podstawie:
Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. Z 2021 r., poz. 217) i art. 247 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2022 r., poz. 1634 ze zmianami)
Treść:
§1
Wprowadzam w życie:
1. Zasady (politykę) rachunkowości zgodnie z załącznikiem nr 1
2. Instrukcję obiegu dokumentów zgodnie z załącznikiem nr 2
3. Instrukcję kontroli wewnętrznej zgodnie z załącznikiem nr 3
dla projektu:
„Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
§2
Zobowiązuje się pracowników do zapoznania się z treścią niniejszego Zarządzenia i jego przestrzegania.
§3
W kwestiach nieuregulowanych niniejszym Zarządzeniem stosuje się:
- zarządzenie nr 1/2019 Wójta Gminy Sorkwity z dnia 2 stycznia 2019 roku w sprawie: wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późniejszymi zmianami.
- zarządzenie nr 35/2011 Wójta Gminy Sorkwity z dnia 1 czerwca 2011 r. w sprawie: sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy Sorkwity.
§4
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania mocą obowiązującą od zaistnienia pierwszego zdarzenia gospodarczego dotyczącego projektu.
Wójt Gminy Sorkwity
(-) Józef Maciejewski
Załącznik nr 1
do Zarządzenia Nr 75/2023
z dnia 31 sierpnia 2023 r.
ZASADY RACHUNKOWOŚCI
STOSOWANE PRZY REALIZACJI PROJEKTU
dla projektu:
„Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
Program: Program Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020”
Działanie: ”Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER”
Poddziałanie: Rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystycznej lub rekreacyjnej, lub kulturalnej”.
W dniu 21 lutego 2023 r. Gmina Sorkwity podpisała z Samorządem Województwa Warmińsko-Mazurskiego z siedzibą w Olsztynie, ul. E. Plater 1, 10-562 Olsztyn umowę Nr 01115-6935-UM1411618/22 na dofinansowanie zadania „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
Projekt realizowany będzie przez Gminę Sorkwity w imieniu, której działa Urząd Gminy w Sorkwitach, ul. Olsztyńska 16 A – jednostka budżetowa obsługująca Gminę Sorkwity.
Budżet projektu realizowany jest w klasyfikacji:
Dział 900 – Gospodarka Komunalna i ochrona środowiska
Rozdział 90095 – Pozostała działalność
Paragrafy klasyfikacji budżetowej zgodnie z poniesionym wydatkiem z odpowiednią końcówką: 7, 9 dla środków pochodzących z Unii Europejskiej i krajowych.
Konto bankowe do realizacji projektu:
Bank Spółdzielczy w Węgorzewie O/Mrągowo
Dochody: Nr81 9350 0001 0261 7646 5002 0003
- Rachunkowość w zakresie zadań finansowych z udziałem środków pomocowych prowadzona jest na podstawie zarządzenia nr zarządzenie nr 1/2019 Wójta Gminy Sorkwity z dnia 2 stycznia 2019 roku w sprawie: wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z póź.zm..
- Beneficjentem docelowym środków finansowych z pomocy finansowej ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Warmińsko - Mazurskiego na lata 2014-2020” jest Gmina Sorkwity reprezentowana przez Wójta Gminy Sorkwity.
- W realizacji projektu uczestniczy Urząd Gminy Sorkwity jako jednostka organizacyjna obsługująca Gminę Sorkwity.
- W planach finansowych Gminy Sorkwity ujmuje się dochody na realizację projektu, w planach finansowych Urzędu Gminy Sorkwity ujmuje się wydatki dotyczące realizacji projektu.
- Beneficjentowi udziela się dofinansowania na realizację operacji zadania „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach” stanowiącego nie więcej niż 63,63 % kwoty całkowitych wydatków kwalifikowanych w projekcie, na które składa się:
- płatność z budżetu środków europejskich, stanowiąca nie więcej niż 63,63 % kwoty całkowitego dofinansowania,
- środki własne Gminy Sorkwity, stanowią 36,37 % kwoty całkowitego dofinansowania.
- Wydatki dotyczące realizacji projektu ponoszone są z wydzielonego rachunku bankowego funkcjonującego w jednostce realizującej zadanie jako rachunek Gminy Sorkwity, obsługiwanej przez Urząd Gminy Sorkwity.
- Realizacja wydatków następuje zgodnie ze złożonym wnioskiem o dofinansowanie projektu, podpisaną umową i harmonogramem projektu, na podstawie prawidłowo wystawionych, opisanych i zatwierdzonych, oryginalnych dokumentów finansowo- księgowych.
- W Urzędzie Gminy Sorkwity, jako jednostce realizującej projekt prowadzi się wyodrębnioną ewidencję księgową wraz z wyodrębnionym zbiorem dokumentów księgowych w zakresie realizacji operacji.
- Wyodrębnioną ewidencje księgową stanowi:
- dziennik częściowy,
- konta syntetyczne,
- konta analityczne,
- zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych
- ewidencję wydatków w stosunku, do których podatek od towarów i usług VAT uznany jest za wydatek kwalifikowany.
- Księgi rachunkowe są prowadzone w oparciu o niżej określone zasady:
- zasadę jawności podczas realizacji zadań, wykonywania planu finansowego oraz ewidencji księgowej wykonania tego planu, gospodarowania środkami publicznymi, udzielanych z budżetu państwa i budżetu Unii Europejskiej. Przy realizacji zasady jawności obowiązuje zachowanie przepisów o ochronie danych osobowych,
- zasadę kasowości która stanowi, iż dochody i wydatki budżetu ujmowane są w terminie ich zapłaty niezależnie od rocznego budżetu, którego dotyczą,
- zasadę memoriału, która mówi, że w księgach rachunkowych należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na rzecz jednostki przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Na koniec miesiąca, księgowanie faktur obcych, które wpłynęły do 10 dnia miesiąca następnego, będzie traktowane jako zachowanie zasady zupełności. W zakresie wszystkich innych dokumentów księgowych, zachowuje się chronologię zapisów. Przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdawczości zachowuje się zasady rzetelności, szczegółowości, prawidłowości, terminowości i ciągłości.
- zasadę istotności, która mówi że stosuje się uproszczenia, jeżeli nie wywierają one istotnie ujemnego wpływu na zasadę jasnego, rzetelnego, wiernego przestrzegania sytuacji finansowej.
- Rachunkowość prowadzi się jednowalutowo: w walucie PLN.
- Podstawą ewidencji zdarzeń gospodarczych są dowody księgowe – oryginały dokumentów.
- Dokumenty finansowe są przechowywane w Referacie Planowania i Finansów, a dokumenty merytoryczne przechowywane są w Referacie Rolnictwa, Budownictwa i Gospodarki Komunalnej.
PLAN KONT DLA URZĘDU GMINY SORKWTY ORAZ
GMINY SORKWITY
WYKAZ KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ DLA GMINY SORKWITY
Wydatki i koszty, stanowiące efekty realizowanych projektów, ponoszone przez jednostkę samorządu terytorialnego na realizację projektów współfinansowanych ze środków funduszy pomocowych są ujmowane na kontach budżetu na podstawie dokumentów.
W księgowości dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego proces wydatkowania środków na realizacje projektów oraz uzyskania środków ewidencjonowany jest na następujących kontach bilansowych:
Wykaz kont na których ewidencjonuje się wykorzystanie funduszy pomocowych
|
Lp.
|
Konto syntetyczne
|
Konto analityczne
|
Nazwa konta
|
|
1
|
Zespół 1
|
Według potrzeb
|
Środki pieniężne i rachunki
bankowe
|
|
133
|
Według projektu
|
Rachunek budżetu „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
|
|
|
2
|
Zespół 2
|
Według potrzeb
|
Rozrachunki i roszczenia
|
|
222
|
Według projektu
|
Rozliczenie dochodów budżetowych
|
|
|
223
|
Według projektu
|
Rozliczenie wydatków budżetowych
|
|
|
3
|
Zespół 9
|
|
|
|
901
|
Według potrzeb
|
Dochody budżetu
|
|
|
902
|
Według potrzeb
|
Wydatki budżetu
|
|
|
960
|
Według źródeł zwiększeń
i kierunków zmniejszeń
|
Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu
|
|
|
961
|
Według źródeł zwiększeń
i kierunków zmniejszeń
|
Niedobór lub nadwyżka budżetu
|
Natomiast w ramach rachunkowości Urzędu Gminy Sorkwity (jednostki budżetowej) realizacja projektu ewidencjonowana jest na niżej wymienionych kontach bilansowych:
PLAN KONTDLA URZĘDU GMINY SORKWITY
WYKAZ KONT
I. Konta bilansowe
Zespół 0 - Majątek trwały
011 - Środki trwałe
013 - Pozostałe środki trwałe
020 - Wartości niematerialne i prawne
071 - Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
072 - Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych
080 - Inwestycje (środki trwałe w budowie) wg kolejności analityki
Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe
130-17 – Rachunek środków dla projektu-wydatki
130-16 – Rachunek środków dla projektu-dochody
140 - Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne
Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia
201 - Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
222 - Rozliczenie dochodów budżetowych
223- Rozliczenie wydatków budżetowych
225 - Rozrachunki z budżetami
229 - Pozostałe rozrachunki publicznoprawne
231 - Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
234 - Pozostałe rozrachunki z pracownikami
240 - Pozostałe rozrachunki
Zespół 3 - Materiały i towary
310 – Materiały
Zespół 4 - Koszty według rodzajów i ich rozliczenie
400 – Amortyzacja
401- Zużycie materiałów i energii
402- Usługi obce
403- Podatki i opłaty
404- Wynagrodzenia
405- Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia dla pracowników
409- Pozostałe koszty rodzajowe
490- Rozliczenie kosztów
Zespół 7 - Przychody i koszty ich uzyskania
720-Przychody z tytułu dochodów budżetowych
750 - Przychody i koszty finansowe
760 - Pozostałe przychody i koszty
761 - Pokrycie amortyzacji
Zespół 8 - Fundusze, rezerwy i wynik finansowy
800 - Fundusz jednostki
810 - Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje
860 - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy
2. Konta pozabilansowe
980 - Plan finansowy wydatków budżetowych
998 - Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego
999 - Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat
Załącznik Nr 2
do Zarządzenia Nr 75/2023
z dnia 31 sierpnia 2023 r.
Instrukcja obiegu dowodów księgowych dla operacji
„ Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
W celu realizacji zadania i jego rozliczenia dopuszcza się do stosowania program komputerowy -BUDŻET- Księgowość budżetowa z planowaniem w wersji 2011.2.110.114.1 Program w oznaczonej powyżej wersji jest wykorzystywany od dnia 01.01.2012r na podstawie umowy zawartej z dystrybutorem programów „U.I.INFO-SYSTEM” ROMAN I TADEUSZ GROSZEK, w celu wprowadzenia dochodów i wydatków związanych z operacją.
Zasady obsługi programu zawiera instrukcja firmowa.
Dane zawarte w programach są chronione zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach.
- Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe, stwierdzające dokonanie operacji gospodarczych:
- faktury , rachunki lub inne równoważne
- wyciągi z rachunków bankowych
- umowy zlecenia
- inne umowy i zamówienia
- polecenie księgowania
- listy płac
- dowody OT
- noty
- Faktury, rachunki lub inne dokumenty równoważne wpływają do sekretariatu gdzie są rejestrowane i niezwłocznie przekazywane do Kierownika Referatu Rolnictwa, Budownictwa, Gospodarki Gruntami i Gospodarki Komunalnej .
- Kierownik lub pracownik odpowiedzialny za realizację projektu , sprawdza dowody księgowe pod względem poprawności i kwalifikowalności wydatku, a także pod względem merytorycznym, a następnie niezwłocznie przekazuje je do Referatu Planowania i Finansów.
- Rachunki i faktury po wpłynięciu do Referatu Planowania i Finansów są sprawdzone pod względem kwalifikowanym oraz formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone przez Wójta i Skarbnika.
- Po dokonaniu powyższych czynności dokument podlega dekretacji, zatwierdzeniu i księgowaniu w urządzeniach księgowych syntetycznie i analitycznie.
- Po dokonaniu wypłaty lub wysłaniu polecenia przelewu na dowodzie stanowiącym podstawę wypłaty kasjer lub osoba sporządzająca zamieszcza w sposób trwały klauzulę „zapłacono przelewem w dniu..........” i potwierdza podpisem.
- Dowody podlegają włączeniu do odrębnych zbiorów w układzie chronologicznym
Załącznik Nr 3
do Zarządzenia Nr 75/2023
z dnia 31 sierpnia 2023 r.
Instrukcja kontroli wewnętrznej dla operacji
„Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
1 . Kontrola w zakresie:
- pobieranie i gromadzenie środków,
- zaciągania zobowiązań
- dokonywania wydatków
- zwrotu środków
następuje poprzez badanie i porównanie stanu faktycznego – ujawnionego w dokumentach ze stanem wymaganym.
- Dokonanie kontroli jest dokumentowane poprzez złożenie podpisu na dokumencie przez osobę uprawnioną do kontroli.
- Kontroli dokonuje się pod względem legalności, celowości, gospodarności oraz zgodności dokumentacji ze stanem faktycznym.
- kontrola legalności polega na ocenie zgodności operacji gospodarczej z prawem , w tym stosowania ustawy – Prawo zamówień publicznych
- celowości oznacza związek pomiędzy zaciągniętym zobowiązaniem lub wydatkiem z realizacją zadań oraz adekwatności zamierzonego wydatku do spodziewanego efektu
- gospodarności oznacza korzystny stosunek nakładu związanego z daną operacją do spodziewanych efektów.
- Wewnętrzna kontrola finansowa dokonywana jest w formie wstępnej i następczej.
- Osoba podejmująca działanie w przedmiocie kontroli zobowiązana jest do bieżącej kontroli.
- Czynności kontrolne sprawuje w szczególności:
- kierownik jednostki –Wójt Gminy Sorkwity
- główny księgowy – Skarbnik Gminy
- osoby uczestniczące w realizacji operacji.
- W celu ustalenia, czy dokument księgowy odpowiada stawianym wymogom powinien być sporządzony pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym
- kontrola merytoryczna polega na sprawdzeniu, czy przedstawione w dokumencie księgowym zdarzenie gospodarcze jest zgodne z rzeczywistością i zawartymi umowami oraz zgodnością z ustawą – Prawo zamówień publicznych
- kontrola formalna polega na sprawdzeniu, czy dokument księgowy odpowiada stawianym mu wymogom co do formy, czy zawiera:
- określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego
- określenie stron (nazwy i adresu) dokonujących operacji gospodarczych
- opis operacji oraz jej wartość, w szczególności kwalifikowanie wydatku
- datę dokonania operacji
- podpis wystawcy dowodu osoby, której wydano lub od której przyjęto składnik aktywów
- zakwalifikowanie dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja)
- kontrola rachunkowa polega na sprawdzeniu, czy dowód księgowy nie zawiera błędów arytmetycznych w obliczeniach dokonywanych na dokumencie.
Wzory pieczęci używanych przy realizacji projektu:
Rejestr zmian
| Podmiot udostępniający informację: | Podmiot udostępniający informację: Urząd Gminy Sorkwity |
||
|---|---|---|---|
| Osoba, która wytworzyła informację: | Osoba, która wytworzyla informację: |
Data wytworzenia informacji: | Data wytworzenia informacji: 2023-08-31 |
| Osoba, która odpowiada za treść: | Osoba, która odpowiada za treść: Anna Łuciuk |
Data wprowadzenia do BIP | Data wprowadzenia do BIP 2023-09-06 09:40:31 |
| Wprowadził informację do BIP: | Wprowadził informację do BIP: Kazimierz Piaścik |
Data udostępnienia informacji: | Data udostępnienia informacji: 2023-11-17 14:33:36 |
| Osoba, która zmieniła informację: | Osoba, która zmieniła informację: Kazimierz Piaścik |
Data ostatniej zmiany: | Data ostatniej zmiany: 2023-11-17 14:33:36 |
| Artykuł był wyświetlony: | Artykuł był wyświetlony: 57 raz(y) |
||
