Rejestr zmian
Pobierz dane XMLAkt prawny: 75/2023Drukuj informacjęAkt prawny: 75/2023Szczegóły informacji
75/2023
Niniejszy dokument jest wersją archiwalną.
Rodzaj: Zarządzenie
Status: Obowiązujący
Sesja: Zarządzenie
Kadencja: VIII kadencja
Data podjęcia/podpisania: 2023-08-31
Data wejścia w życie: Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania moc
Tytuł aktu:
w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości, instrukcji obiegu dowodów księgowych i kontroli wewnętrznej – dla operacji „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
Na podstawie:
Na podstawie art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. Z 2021 r., poz. 217) i art. 247 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. z 2022 r., poz. 1634 ze zmianami)
Treść:
§1
Wprowadzam w życie:
1. Zasady (politykę) rachunkowości zgodnie z załącznikiem nr 1
2. Instrukcję obiegu dokumentów zgodnie z załącznikiem nr 2
3. Instrukcję kontroli wewnętrznej zgodnie z załącznikiem nr 3
dla projektu:
„Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
§2
Zobowiązuje się pracowników do zapoznania się z treścią niniejszego Zarządzenia i jego przestrzegania.
§3
W kwestiach nieuregulowanych niniejszym Zarządzeniem stosuje się:
- zarządzenie nr 1/2019 Wójta Gminy Sorkwity z dnia 2 stycznia 2019 roku w sprawie: wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z późniejszymi zmianami.
- zarządzenie nr 35/2011 Wójta Gminy Sorkwity z dnia 1 czerwca 2011 r. w sprawie: sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy Sorkwity.
§4
Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania mocą obowiązującą od zaistnienia pierwszego zdarzenia gospodarczego dotyczącego projektu.
Wójt Gminy Sorkwity
(-) Józef Maciejewski
Załącznik nr 1
do Zarządzenia Nr 75/2023
z dnia 31 sierpnia 2023 r.
ZASADY RACHUNKOWOŚCI
STOSOWANE PRZY REALIZACJI PROJEKTU
dla projektu:
„Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
Program: Program Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2014-2020”
Działanie: ”Wsparcie dla rozwoju lokalnego w ramach inicjatywy LEADER”
Poddziałanie: Rozwój ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury turystycznej lub rekreacyjnej, lub kulturalnej”.
W dniu 21 lutego 2023 r. Gmina Sorkwity podpisała z Samorządem Województwa Warmińsko-Mazurskiego z siedzibą w Olsztynie, ul. E. Plater 1, 10-562 Olsztyn umowę Nr 01115-6935-UM1411618/22 na dofinansowanie zadania „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
Projekt realizowany będzie przez Gminę Sorkwity w imieniu, której działa Urząd Gminy w Sorkwitach, ul. Olsztyńska 16 A – jednostka budżetowa obsługująca Gminę Sorkwity.
Budżet projektu realizowany jest w klasyfikacji:
Dział 900 – Gospodarka Komunalna i ochrona środowiska
Rozdział 90095 – Pozostała działalność
Paragrafy klasyfikacji budżetowej zgodnie z poniesionym wydatkiem z odpowiednią końcówką: 7, 9 dla środków pochodzących z Unii Europejskiej i krajowych.
Konto bankowe do realizacji projektu:
Bank Spółdzielczy w Węgorzewie O/Mrągowo
Dochody: Nr81 9350 0001 0261 7646 5002 0003
- Rachunkowość w zakresie zadań finansowych z udziałem środków pomocowych prowadzona jest na podstawie zarządzenia nr zarządzenie nr 1/2019 Wójta Gminy Sorkwity z dnia 2 stycznia 2019 roku w sprawie: wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości z póź.zm..
- Beneficjentem docelowym środków finansowych z pomocy finansowej ze środków Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Warmińsko - Mazurskiego na lata 2014-2020” jest Gmina Sorkwity reprezentowana przez Wójta Gminy Sorkwity.
- W realizacji projektu uczestniczy Urząd Gminy Sorkwity jako jednostka organizacyjna obsługująca Gminę Sorkwity.
- W planach finansowych Gminy Sorkwity ujmuje się dochody na realizację projektu, w planach finansowych Urzędu Gminy Sorkwity ujmuje się wydatki dotyczące realizacji projektu.
- Beneficjentowi udziela się dofinansowania na realizację operacji zadania „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach” stanowiącego nie więcej niż 63,63 % kwoty całkowitych wydatków kwalifikowanych w projekcie, na które składa się:
- płatność z budżetu środków europejskich, stanowiąca nie więcej niż 63,63 % kwoty całkowitego dofinansowania,
- środki własne Gminy Sorkwity, stanowią 36,37 % kwoty całkowitego dofinansowania.
- Wydatki dotyczące realizacji projektu ponoszone są z wydzielonego rachunku bankowego funkcjonującego w jednostce realizującej zadanie jako rachunek Gminy Sorkwity, obsługiwanej przez Urząd Gminy Sorkwity.
- Realizacja wydatków następuje zgodnie ze złożonym wnioskiem o dofinansowanie projektu, podpisaną umową i harmonogramem projektu, na podstawie prawidłowo wystawionych, opisanych i zatwierdzonych, oryginalnych dokumentów finansowo- księgowych.
- W Urzędzie Gminy Sorkwity, jako jednostce realizującej projekt prowadzi się wyodrębnioną ewidencję księgową wraz z wyodrębnionym zbiorem dokumentów księgowych w zakresie realizacji operacji.
- Wyodrębnioną ewidencje księgową stanowi:
- dziennik częściowy,
- konta syntetyczne,
- konta analityczne,
- zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych
- ewidencję wydatków w stosunku, do których podatek od towarów i usług VAT uznany jest za wydatek kwalifikowany.
- Księgi rachunkowe są prowadzone w oparciu o niżej określone zasady:
- zasadę jawności podczas realizacji zadań, wykonywania planu finansowego oraz ewidencji księgowej wykonania tego planu, gospodarowania środkami publicznymi, udzielanych z budżetu państwa i budżetu Unii Europejskiej. Przy realizacji zasady jawności obowiązuje zachowanie przepisów o ochronie danych osobowych,
- zasadę kasowości która stanowi, iż dochody i wydatki budżetu ujmowane są w terminie ich zapłaty niezależnie od rocznego budżetu, którego dotyczą,
- zasadę memoriału, która mówi, że w księgach rachunkowych należy ująć wszystkie osiągnięte, przypadające na rzecz jednostki przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Na koniec miesiąca, księgowanie faktur obcych, które wpłynęły do 10 dnia miesiąca następnego, będzie traktowane jako zachowanie zasady zupełności. W zakresie wszystkich innych dokumentów księgowych, zachowuje się chronologię zapisów. Przy prowadzeniu ksiąg i sporządzaniu sprawozdawczości zachowuje się zasady rzetelności, szczegółowości, prawidłowości, terminowości i ciągłości.
- zasadę istotności, która mówi że stosuje się uproszczenia, jeżeli nie wywierają one istotnie ujemnego wpływu na zasadę jasnego, rzetelnego, wiernego przestrzegania sytuacji finansowej.
- Rachunkowość prowadzi się jednowalutowo: w walucie PLN.
- Podstawą ewidencji zdarzeń gospodarczych są dowody księgowe – oryginały dokumentów.
- Dokumenty finansowe są przechowywane w Referacie Planowania i Finansów, a dokumenty merytoryczne przechowywane są w Referacie Rolnictwa, Budownictwa i Gospodarki Komunalnej.
PLAN KONT DLA URZĘDU GMINY SORKWTY ORAZ
GMINY SORKWITY
WYKAZ KONT KSIĘGI GŁÓWNEJ DLA GMINY SORKWITY
Wydatki i koszty, stanowiące efekty realizowanych projektów, ponoszone przez jednostkę samorządu terytorialnego na realizację projektów współfinansowanych ze środków funduszy pomocowych są ujmowane na kontach budżetu na podstawie dokumentów.
W księgowości dla budżetu jednostki samorządu terytorialnego proces wydatkowania środków na realizacje projektów oraz uzyskania środków ewidencjonowany jest na następujących kontach bilansowych:
Wykaz kont na których ewidencjonuje się wykorzystanie funduszy pomocowych
Lp.
|
Konto syntetyczne
|
Konto analityczne
|
Nazwa konta
|
1
|
Zespół 1
|
Według potrzeb
|
Środki pieniężne i rachunki
bankowe
|
133
|
Według projektu
|
Rachunek budżetu „Zagospodarowanie i wymiana urządzeń zabawowych na terenie placów zabaw przy przedszkolach w Sorkwitach i Warpunach”.
|
|
2
|
Zespół 2
|
Według potrzeb
|
Rozrachunki i roszczenia
|
222
|
Według projektu
|
Rozliczenie dochodów budżetowych
|
|
223
|
Według projektu
|
Rozliczenie wydatków budżetowych
|
|
3
|
Zespół 9
|
|
|
901
|
Według potrzeb
|
Dochody budżetu
|
|
902
|
Według potrzeb
|
Wydatki budżetu
|
|
960
|
Według źródeł zwiększeń
i kierunków zmniejszeń
|
Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu
|
|
961
|
Według źródeł zwiększeń
i kierunków zmniejszeń
|
Niedobór lub nadwyżka budżetu
|
Natomiast w ramach rachunkowości Urzędu Gminy Sorkwity (jednostki budżetowej) realizacja projektu ewidencjonowana jest na niżej wymienionych kontach bilansowych:
PLAN KONTDLA URZĘDU GMINY SORKWITY
WYKAZ KONT